Generalny Inspektor Informacji Finansowej (GIIF) wydał Komunikat nr 114 [link], skierowany do instytucji obowiązujących, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 15, 15a oraz 17 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Do grupy tej należą między innymi biegli rewidenci (pkt 15 ustawy).
Komunikat zbiera i porządkuje obowiązki instytucji obowiązanych w obszarze przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML), w tym dotyczące:
- wyznaczenia pracownika odpowiedzialnego za wykonywanie obowiązków ustawowych,
- oceny ryzyka instytucji obowiązanej oraz ryzyka związanego z poszczególnymi stosunkami gospodarczymi i transakcjami okazjonalnymi,
- stosowania środków bezpieczeństwa finansowego, w tym identyfikacji klienta i beneficjenta rzeczywistego,
- postępowania wobec osób zajmujących eksponowane stanowiska polityczne (PEP),
- odnotowywania rozbieżności w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR),
- wewnętrznej procedury AML, szkoleń pracowników oraz dokumentowania podejmowanych działań i przechowywania dokumentacji przez co najmniej 5 lat,
- rozpoznawania i zgłaszania do GIIF transakcji podejrzanych, a także stosowania szczególnych środków ograniczających i sankcji międzynarodowych.
Komunikat szczególnie akcentuje dwa obszary. Ocena ryzyka nie może być powieleniem gotowego wzoru – powinna być dostosowana do charakteru i zakresu działalności konkretnego podmiotu. Z kolei samo sprawdzenie klienta w CRBR nie wystarcza do ustalenia beneficjenta rzeczywistego – konieczna jest analiza ogółu okoliczności.
Dla biegłych rewidentów i firm audytorskich staranne wypełnianie obowiązków AML jest elementem szerszego łańcucha zaufania do informacji finansowej i bezpieczeństwa obrotu gospodarczego. PANA uczestniczy w przeciwdziałaniu praniu pieniędzy – w bieżącym roku zostanie przeprowadzona kontrola tematyczna firm audytorskich w tym obszarze.
Tematyka obowiązków AML była przedmiotem spotkania Agencji z przedstawicielami firm audytorskich, które odbyło się 11 czerwca 2026 roku. Prezentację „Obowiązki z obszaru AML – dziś i w przyszłości. Aktywność podmiotów nadzorowanych przez PANA w obszarze AML” omówił Karol Kociel, naczelnik w Ministerstwie Finansów i przedstawiciel GIIF. Prezentację udostępniamy ponownie poniżej.
